ARCA difundió el esquema definitivo del Impuesto a las Ganancias para personas jurídicas que regirá sobre los resultados del período fiscal 2026, con una estructura progresiva que eleva de forma significativa la carga efectiva a medida que crecen las utilidades. El nuevo cuadro confirma que el tributo vuelve a operar como un impuesto escalonado, con alícuotas marginales de hasta 35% y montos fijos que aceleran el salto del impuesto a pagar.
El régimen establece tres tramos definidos por la ganancia neta imponible acumulada, combinando una tasa marginal con un importe fijo que se suma automáticamente al ingresar a cada escalón superior.
En el primer tramo, las sociedades con utilidades de hasta $133.514.185,74 tributan una alícuota del 25% sobre el total del resultado. Se trata del único segmento sin monto fijo adicional, aunque ya marca un piso elevado para empresas medianas.
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El segundo tramo aplica para ganancias superiores a $133.514.185,74 y de hasta $1.335.141.857,38. Allí, el impuesto se compone de un importe fijo de $33.378.546,43 más una tasa del 30% sobre el excedente del primer umbral.
Para las empresas con ganancias que superan los $1.335.141.857,38, el esquema se vuelve aún más exigente. El tercer tramo incorpora un monto fijo de $393.866.847,93 y una alícuota marginal del 35% sobre el excedente. En este nivel, la tasa efectiva se acerca rápidamente a los máximos históricos del tributo.
Qué cambia para las empresas en 2026
El diseño de las escalas confirma una mayor progresividad formal, aunque en la práctica endurece la presión fiscal sobre sociedades con resultados reales que apenas acompañan la inflación. Con niveles de precios todavía elevados, muchas compañías podrían migrar de tramo sin una mejora genuina de rentabilidad, pagando una tasa más alta solo por efecto nominal.
Además, la presencia de montos fijos elevados acelera el impuesto a ingresar apenas se cruza cada umbral. Esto distorsiona la planificación financiera y obliga a revisar estrategias de reinversión, distribución de dividendos y cierre de balances, especialmente en sectores con márgenes ajustados.
Impacto en la tasa efectiva
Con este esquema, la tasa efectiva de Ganancias deja de ser un simple porcentaje y pasa a depender de la ubicación exacta del resultado dentro de cada escala. En los tramos superiores, el peso del monto fijo hace que el impuesto crezca más rápido que la utilidad incremental, reduciendo el incentivo a expandir operaciones sin una mejora clara de márgenes.
Para muchas empresas, el foco en 2026 estará puesto en optimizar deducciones, anticipos y estructura de costos, ya que el salto entre escalones puede implicar millones de pesos adicionales en carga tributaria aun con variaciones acotadas del resultado contable.
Un esquema que tensiona la rentabilidad
La publicación de las escalas confirma que el Impuesto a las Ganancias para sociedades seguirá siendo uno de los tributos más pesados del sistema argentino.
Con alícuotas que alcanzan el 35% y umbrales que no siempre reflejan la realidad económica de cada sector, el impuesto vuelve a ocupar un lugar central en la discusión sobre competitividad, inversión y previsibilidad fiscal de cara al próximo ejercicio.
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