Ley Ómnibus 2: Así queda el blanqueo tras media sanción

La Cámara de Diputados aprobó el capítulo de regularización de activos, conocido como blanqueo, dentro del proyecto de Ley Ómnibus. Con 131 votos a favor, 117 en contra y cuatro abstenciones, respaldaron la medida propuesta por el equipo económico para aumentar la recaudación y fortalecer las reservas del Banco Central (BCRA).

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Paquete Fiscal: aprobaron el blanqueo
— Finanzas Argy (@FinanzasArgy) April 30, 2024

El texto, que necesita la aprobación del Senado para convertirse en ley, no establece un límite máximo para la regularización de activos sin multas, siempre que los fondos ingresados al sistema financiero argentino no se retiren antes del 31 de diciembre de 2025. El texto, que necesita la aprobación del Senado para convertirse en ley, no establece un límite máximo para la regularización de activos sin multas, siempre que los fondos ingresados al sistema financiero argentino no se retiren antes del 31 de diciembre de 2025.

El blanqueo

En la práctica, un contribuyente podría regularizar montos superiores a los US$ 10 millones sin retenciones, siempre que mantenga esos fondos en una cuenta especial o invertidos en una actividad productiva, según la reglamentación que se dicte tras la aprobación de la ley por el Poder Ejecutivo.

Si el contribuyente decide retirar los fondos antes del 1° de enero de 2026, estará sujeto a alícuotas del 5%, 10% o 15% sobre la base imponible que exceda los US$ 100.000, dependiendo de cuándo haya adherido al régimen.

Se han establecido tres etapas para ingresar al blanqueo, donde la alícuota a pagar será menor cuanto antes se ingrese al régimen. Se han establecido tres etapas para ingresar al blanqueo, donde la alícuota a pagar será menor cuanto antes se ingrese al régimen.

La primera etapa va desde el día siguiente a la entrada en vigencia de la reglamentación dictada por la AFIP hasta el 30 de noviembre próximo.
La segunda etapa es desde el 1° de octubre hasta el 31 de diciembre, período en el cual se debe pagar un adelanto de la alícuota. Habrá tiempo para regularizar el saldo restante antes del 30 de abril de 2025, si se pretende retirar el dinero antes de enero de 2026.
La tercera etapa para manifestar la adhesión y realizar el pago adelantado obligatorio se extenderá desde el 1° de enero hasta el 31 de marzo de 2025, y la fecha límite para presentar la declaración jurada y pagar el impuesto de regularización será el 30 de abril del próximo año.

El pago adelantado requerido deberá ser "no menor al 75% del Impuesto Especial de Regularización".

Se permitirá regularizar hasta US$ 100.000 en efectivo, inmuebles o criptomonedas y mantenerlos fuera del sistema financiero sin pagar impuestos.

“Es alícuota cero para montos superiores a los US$100.000, en tanto y en cuanto lo entres en el sistema financiero argentino y no lo retires hasta el 31/12/25, o lo destines a cierto tipo de inversiones a ser definidas por el Poder Ejecutivo”, aclaró el ministro de Economía, Luis Caputo en la red social X.

Podrán adherirse al régimen del blanqueo los residentes fiscales argentinos al 31 de diciembre y los sujetos no residentes por sus bienes ubicados en Argentina o por las rentas obtenidas de fuente argentina.

Aquellos que enfrenten un proceso penal en trámite a la fecha de entrada en vigencia del régimen de regularización de activos podrán adherirse de forma condicional al mismo, según establece el proyecto de ley.

Se podrán regularizar la mayoría de los bienes dentro y fuera del país, como moneda nacional o extranjera en efectivo o depositada en cuentas bancarias o de otro tipo; inmuebles; acciones, participaciones en sociedades, bonos, obligaciones negociables, certificados de depósito en custodia, cuotas partes de fondos y otros similares; y criptomonedas, entre otros.

No será posible regularizar tenencias de moneda o títulos depositados en entidades financieras o agentes de custodia radicados en jurisdicciones o países identificados por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) como de Alto Riesgo o Bajo Monitoreo Intensificado.

La base imponible para determinar el "Impuesto Especial de Regularización" se calculará en dólares. Los valores expresados en pesos se convertirán a dólares utilizando la cotización del contado con liquidación (CCL). "El Poder Ejecutivo podrá fijar dicho cambio hasta un 30% por encima del tipo de cambio oficial” establecido por el Banco Central.

Para regularizar dinero en efectivo, se deberá depositar en una entidad financiera, que no podrá exigir más documentación que la indicada taxativamente por el Banco Central. Lo mismo se aplicará al dinero en efectivo en el extranjero.

Quedan excluidos del blanqueo aquellos funcionarios que hayan desempeñado funciones en el sector público en los últimos cinco años a partir de la fecha de entrada en vigencia de la ley, así como aquellos que actualmente se desempeñen en la función pública. Quedan excluidos del blanqueo aquellos funcionarios que hayan desempeñado funciones en el sector público en los últimos cinco años a partir de la fecha de entrada en vigencia de la ley, así como aquellos que actualmente se desempeñen en la función pública.