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En River Plate, hay mal olor con el presupuesto
Los números del Club Atlético River Plate son difíciles de entender, afirman los miembros titulares de la Comisión Fiscalizadora. ¿Todo es confuso a propósito, para que la gestión de Daniel Passarella no informe sobre qué está ocurriendo? El descenso al Nacional B y regreso a 1ra. División A no ha modificado la gestión del club. Los fiscalizadores se quejan y reclaman transparencia informativa para cumplir con su desempeño. Lo más grave: ¿esto también ocurre en otras instituciones deportivas? ¿Por qué lo tolera la Asociación del Fútbol Argentino? ¿Acaso Julio Grondona se maneja igual?
24 de agosto de 2012 - 00:00
Texto del informe de la Comisión Fiscalizadora del Club Atlético River Plate:
Buenos Aires, 22 de agosto de 2012
A la Honorable Asamblea
de Representantes de Socios
del Club Atlético River Plate:
De nuestra mayor consideración:
En nuestro carácter de miembros titulares de la Comisión Fiscalizadora y dando cumplimiento a lo prescripto en el artículo 89 inciso c) del Estatuto Social, nos dirigimos a Uds. a efectos de hacerles llegar nuestra opinión sobre el Proyecto del “Cálculo de Recursos y Presupuesto de Gastos e Inversiones” correspondiente al Ejercicio comprendido entre el 1 de septiembre de 2012 y el 31 de agosto de 2013, elaborado por la Tesorería de la Institución y que fuera aprobado por la Honorable Comisión Directiva en la reunión extraordinaria de fecha 02 de Agosto de 2012.
I.- Limitaciones al alcance de la Revisión:
1. No se han tenido a disposición el Balance al 31 de mayo de 2012, ni las proyecciones por los meses de junio, julio y agosto de 2012, que se han tomado como base para la elaboración del “Calculo de Recursos y Presupuesto de Gastos e Inversiones” para el Ejercicio comprendido entre el 01 de setiembre de 2012 y el 31 de Agosto de 2013.
II.- Alcance de la Revisión efectuada:
El alcance de nuestra revisión consistió básicamente en lo siguiente:
1. Consideración y análisis de las pautas especificadas en el Anexo de “Premisas y Estimaciones sobre hechos futuros” que han sido tenido en cuenta para la elaboración del Presupuesto Económico.
2. Revisión y análisis de las cifras proyectadas de los Recursos, Gastos e Inversiones del ejercicio económico comprendido entre el 1 de Setiembre de 2012 y el 31 de Agosto de 2013.
3. Evaluación de la razonabilidad de las cifras incluidas en la proyección del ejercicio comprendido entre el 1 de Setiembre de 2012 y el 31 de Agosto de 2013, preparado por la Tesorería.
4. Análisis e interpretación de las cifras incluidas en el presupuesto proyectado por el ejercicio 2011/2012, elaborado sobre bases reales al 31 de Mayo de 2012, preparado por la Tesorería.
/III.- Consideraciones de la revisión efectuada:
A partir de las pautas tenidas en cuenta para efectuar nuestra tarea, con las limitaciones en el alcance expresadas precedentemente, hemos analizado el Presupuesto Económico del CLUB ATLETICO RIVER PLATE, que regirá desde el 01 de Setiembre de 2012 al 31 de Agosto de 2013, permitiéndonos arribar a las siguientes conclusiones:
En primer lugar, observamos que una vez más se continúa con la misma línea de presupuestación de los ejercicios anteriores de esta gestión, pretendiendo mostrar nuevamente, como objetivo central, un resultado positivo para el ejercicio que viene.
En este caso, se proyecta un superávit final de $ 19.143.000.-, que paradójicamente es exactamente $ 2.000.000.- (redondos y exactos) superior al presupuesto original que fuera aprobado originalmente para el ejercicio anterior (2011/2012). Recuérdese, que para el presente período económico, próximo a finalizar, la Tesorería proyectó un superávit de $ 17.143.000.- y ahora nos presenta un proyectado de tan solo $ 1.281.000.- a pesar de haber logrado proyectar ingresos por transferencias de jugadores de casi un 40 % por encima de lo estimaciones realizadas ( $ 53.237.000 versus $ 38.027.000.-). Es decir, que si no se hubieran dado estas operaciones de ventas sobre el mismo cierre de ejercicio, estaríamos recibiendo un informe de ejecución presupuestaria totalmente deficitario.
No caben dudas que el déficit operativo existe, aunque se haya podido haber reducido. Prueba de ello, podemos ver que el Informe entregado por la Tesorería correspondiente al semestre Septiembre 2011 – Febrero 2012, arroja una Pérdida Acumulada de $ 15.540.000.- frente a una previsión presupuestaria, para el mismo período de tener una ganancia de $ 6.510.000.- O sea, que existió un desfasaje en las estimaciones del semestre del ejercicio 2011/2012, de $ 22.050.000.
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Ya habíamos anticipado en nuestro anterior Informe, emitido respecto al Presupuesto anterior, que eran impredecibles los efectos económicos que podrían generarse producto de haber perdido la categoría en el fútbol profesional y que nos parecían insuficientes las cifras estimadas para los gastos del ejercicio. Evidentemente no nos hemos equivocado, los Recursos Totales del proyecto de ejecución presupuestaria del ejercicio que está por finalizar se incrementan en casi un 11 % con relación al aprobado (incluyendo los mayores ingresos por transferencias de jugadores) y los Gastos Totales aumentan en alrededor del 20 % de las estimaciones realizadas oportunamente en el presupuesto anterior y las Inversiones en Obras que estaban previstas no se ejecutaron.
Esta evaluación primaria que realizamos, si bien los números concretos lo vamos a poder confirmar con los Estados Contables que se preparen al 31 de Agosto de 2012, resulta de utilidad para reafirmar que los Presupuestos deben ser realistas y verdaderamente elaborados sobre bases sólidas, desde el punto de vista técnico, utilizando criterios de prudencia en las estimaciones y factibles desde el aspecto práctico.
En una sociedad moderna, los Presupuestos deben ser formulados para marcar la política de gobierno a desarrollar en el próximo período y no meramente para cumplir con una obligación estatutaria, como lamentablemente sucede en nuestra Institución, en forma recurrente.
Los Presupuestos Económicos deben elaborarse para cumplirse y ceñirse a ellos, y contar un adecuado control presupuestario de su ejecución, para evitar desviaciones.
Para el próximo ejercicio se proyectan Recursos Totales por $ 322.726.000.-, que representan un 41,74 % mayor que el presupuesto aprobado del período anterior y un 27,73 % superiores si lo relacionamos con el proyectado del ejercicio 2011/2012. Contribuyen a esta importante suba, los mayores Ingresos previstos por derechos de televisación, cuotas sociales y la suma de $ 18.558.000.- que se consideran, de forma muy auspiciosa, que ingresarán a nuestras arcas producto de la obtención de logros internacionales en materia de fútbol profesional.
Respecto a los Gastos, encontramos un total presupuestado de $ 303.583.000.-, lo que significan un 44,19 % de incremento en los mismos, respecto al presupuesto aprobado anterior y del 20,77 % mayor al ejecutado proyectado por el ejercicio 2011/2012.
Con relación al Presupuesto de Inversiones, observamos que se prevén $ 51.868.000, de los cuales $ 12.500.000 corresponden a Obras y Equipamiento y los restantes $ 39.368.000.- a la adquisición de Derechos Federativos de jugadores de fútbol profesional y activación de gastos del fútbol amateur.
IV. ANALISIS DE LOS DISTINTOS RUBROS DEL PRESUPUESTO:
A continuación procederemos a formular nuestras observaciones con relación a los distintos conceptos incluidos y que conforman el Presupuesto para el período 01/09/2012 – 31-08-2013,
IV.I RECURSOS:
a) Cuotas Sociales: Se proyectan ingresos por la suma de $ 74.849.000, a partir de tener en cuenta la cantidad de socios vigentes al 31/05/2012 y ponderarlo con los valores de las cuotas futuras, considerando el incremento de las mismas del 28 % a partir de julio 2012.
En este rubro estamos en total desacuerdo con las cifras estimadas por la Tesorería. Las razones que motivan nuestra disconformidad son las siguientes:
1) Se cambia el criterio contable utilizado para su determinación respecto a los períodos anteriores, ya que se aplica el criterio de lo “percibido” en lugar de lo “devengado”, como indican las normas contables en vigencia en nuestro país y es el criterio que se utiliza en los Balances. Consecuentemente, al reflejar lo que se espera cobrar y no lo que se va a facturar, no se exponen las previsiones para incobrables, que al cierre del ejercicio anterior han sido de un monto bastante significativo. Por otra parte, en las Premisas utilizadas para la preparación de este Presupuesto no hay mención alguna respecto al cambio de método aplicado.
2) De acuerdo al análisis de los papeles de trabajo preparados por la Tesoreria para la estimación de los ingresos a recaudar por cuotas sociales, se incluye la suma de $ 3.600.000.- en concepto de gastos administrativos por nuevos socios, producto de aplicar linealmente la suma de $ 300.000 por 12 meses, por este concepto. En este sentido, debemos ser cautos, ya que no se define la política a seguir con la admisión de nuevos socios y todos sabemos que en la actualidad se encuentra vedada la posibilidad de inscribir nuevos socios.
b) Torneos Oficiales: Se prevén ingresos por $ 25.600.000.- En este punto estamos de acuerdo con las estimaciones realizadas, considerando las premisas utilizadas para su fijación.
c) Torneos Internacionales: En este rubro se estiman obtener Ingresos de $ 18.558.000, producto de considerar que el Club será semifinalista de la copa Libertadores de América 2013 y en ese supuesto se considera un determinado volumen de ventas de entradas para las distintas fases e ingresos por derechos de televisación. Estamos en total desacuerdo con el cómputo de ingresos por este concepto. Si bien todos deseamos alcanzar no solo dicha etapa sino también ganar el máximo Trofeo Continental, debemos aplicar el principio contable de “prudencia” a la hora de considerar ingresos futuros . No nos parece coherente seguir con estas falsas premisas utilizadas en nefastas gestiones de gobierno anteriores del Club y para utilizar al Presupuesto como una verdadera herramienta de gestión, debemos basarnos en Ingresos Ciertos y estimarlos razonablemente hacia delante.
d) Abonos Varios: Se han proyectado Ingresos por $ 21.134.000.-, lo que representa un aumento del 14 % respecto a lo estimado en el ejercicio anterior. A pesar de haberse recaudado menos en este ejercicio a lo presupuestado originalmente, coincidimos con las estimaciones realizadas, a partir del ascenso de categoría obtenido y teniendo en cuenta las premisas utilizadas.
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e) Torneos Amistosos: Se prevé la suma de $ 2.700.000.- producto del devengamiento del contrato por los partidos del torneo de verano organizado por Torneos y Competencias. Sin perjuicio de no tener a la vista dicho contrato, consideramos razonable al estimación efectuada.
f) Transferencias y cesiones de jugadores: En este rubro, se estima obtener ingresos por $ 25.960.000.- La cifra presupuestada resulta razonable y mesurada, habida cuenta que la realización de una buena campaña en los próximos torneos de 1º División, va a permitir la revalorización de nuestro plantel profesional y posibilitar la concreción de dichas operaciones de venta. Asimismo, aplaudimos la futura política de fútbol que marca el presente presupuesto, ya que estimar ventas por sólo US$ 5.000.000.- va a permitir consolidar un plantel competitivo y consolidar a nuestros juveniles, de cara al futuro.
g) Publicidad y concesiones: Se han presupuestado la suma de $ 50.211.000.- por estos conceptos, lo que representan un aumento del 33.45 % con respecto al período anterior. Nos parecen insuficientes las consignas descriptas en las Premisas utilizadas para su fijación, toda vez que no se explicitan cuales son las condiciones que determinó la Tesorería para los contratos cuyos vencimientos operan en el presente período, ni hemos tenido papel de trabajo alguno respecto a los devengamientos de contratos vigentes, situación que nos lleva a abstenernos de opinar sobre la razonabilidad de los valores previstos.
h) Museo River: Se consignan $ 2.544.000.-. de ingresos en el próximo presupuesto, lo que representa un aumento de aproximado del 22 % respecto al anterior. Según las premisas utilizadas, la estimación surge de conformidad a los registros contables, por lo que compartimos su razonabilidad, sin perjuicio de desear, una vez más, que se puedan implementar acciones de marketing que posibiliten su optimización habida cuenta la enorme riqueza histórica y estructural de la misma.
i) Alquiler estadio: Se ha presupuestado la suma de $ 19.927.000.- en concepto de Ingresos por este concepto, lo que representa una cifra similar a la presupuestada con anterioridad. Para ello, se ha devengado contratos vigentes por $ 3.527.000 y el resto surgiría de la realización de 12 recitales durante el periodo, del contrato celebrado con la firma FEG Entretenimientos SA y del alquiler del estadio a la AFA. En este rubro, compartimos el criterio utilizado para la estimación realizada.
j) Instituto River Plate: Se han estimado ingresos por $ 24.367.000.-para el próximo período, representando un incremento del 21,5 % respecto del presupuestado en el período anterior y del 27,6 % por encima del proyectado ejecutado en este ejercicio. Estos guarismos, sumado a la falta de mayor elementos de información para poder analizar las razones que llevaron a tener una menor recaudación a la presupuestada originalmente, a pesar de los aumentos de cuotas a los alumnos, nos imposibilita en emitir un juicio de valor y nos lleva a abstenernos de opinar sobre la razonabilidad de los montos presupuestados para el próximo ejercicio.
k) Televisación Satelital: Se han considerado ingresos por derechos de TV por $ 51.000.000.- a partir del devengamiento de $ 3.000.000.- mensuales y un reconocimiento por la trayectoria del club de $ 15.000.000.-, devengandos el 50 % en el mes de diciembre de 2012 y el resto en el mes de febrero 2013. No estamos en condiciones de emitir opinión en este rubro, al carecer de documentación respaldatoria para su análisis. No obstante, debemos recordar que los considerandos del Estudio de Auditoria Externa, en su Informe Profesional sobre los Estados Contables del Club, al 31 de Agosto de 2011. donde explicita claramente las limitaciones en el alcance de su labor profesional respecto a las operaciones y/o saldos vinculados con la AFA.
l) Ingresos Varios: Se presupuestan ingresos varios por $ 5.876.000, ó sea casi cuatro veces más que en el ejercicio anterior. De las Premisas utilizadas para el próximo Presupuesto, solo se detallan su distribución por áreas dirigenciales, pero no su composición y las bases de estimación aplicadas, por lo cual nos abstenemos de emitir opinión sobre este rubro.
m) Copa Argentina: En este caso la Tesorería vuelve a ser optimista con las predicciones futbolísticas. Se prevén $ 3.700.000.- por obtener dicha copa. Asimismo, en las Premisas menciona que el 40 % de lo recaudado será destinado para el plantel profesional en concepto de premios. Reiteramos lo expresado oportunamente. Estamos en total desacuerdo con el cómputo de Ingresos Futuros que no tengan cierto grado de certeza de su concreción frente a la aplicación de criterios de prudencia.
IV.II. EGRESOS:
a) Personal: El Gasto total imputado a este rubro ha sido presupuestado en la suma de $ 188.378.000.- que comparado a los $ 125.271.000.- del presupuesto del presente ejercicio 2012, representa un 50.38 % , en su conjunto, de incremento.
Si la correlación porcentual de un ejercicio a otro la realizamos sobre el proyectado de este ejercicio, que está próximo a finalizar, el incremento del nuevo presupuesto es del 30,37 % , aunque debemos esperar el Balance Anual para confirmar estos guarismos.
Para entrar en materia de análisis, y para tener una verdadera magnitud del rubro, vemos que dicho importe representa el 62 % de los Gastos Totales del Club. ($ 188.378.000.- versus $ 322.726.000.-)
Asimismo, para tratar de colaborar aún más con la comprensión del tema, debemos observar que de dicho total de $ 188.378.000.- que se presupuestan en personal, $ 66.870.000.- ( 36 %) corresponden a “Premios e incremento por Resarcimiento Patrimonial Técnicos y Jugadores”, a los que seguramente se deberán adicionar los mayores compromisos asumidos a partir de las ultimas contrataciones de jugadores profesionales concretadas con posterioridad a la formulación del presente Presupuesto.
Por lo expuesto, queda clara la importancia cuantitativa que tiene el rubro fútbol en el presupuesto global de la institución y denota lo vital de tener una acertada política en esta materia, ya que los costos van a sopesar de una manera distinta según sean los logros deportivos que se alcancen, donde todos los ingresos se potencian a partir de tener buenos resultados.
No caben dudas que la divisional “A” del fútbol Argentino y una Institución del prestigio de River Plate merece tener un plantel de jerarquía y competitivo, por lo cual se justifican las mayores erogaciones en este rubro (116 % mayor al presupuesto anterior)
También no es menos cierto la necesidad de acertar con las contrataciones que se realicen, ya sea desde el punto de vista deportivo como también del económico, por los costos que generan las malas decisiones en esta materia.
Respecto al resto del Gasto presupuestado en personal, detrayendo lo mencionado del fútbol, se calculan gastar $ 121.508.000.- que es un 29 % mayor al que se presupuesto en el ejercicio anterior, próximo a finalizar. En este caso la correlación no va estar dada con los resultados futbolísticos, sino que directamente con su nivel de eficiencia y servicio para con el socio de la Institución.
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La información que surge de las Premisas aportadas por la Tesorería y que fue utilizada como base de preparación de este próximo Presupuesto, resulta muy insuficiente para poder emitir una opinión seria al respecto. No hemos tenido a la vista papeles de trabajo utilizados para su formulación e intuimos que existen errores, solamente comparando cifras porcentuales entre un ejercicio y otro.
No se entienden valores tan dispares de incrementos porcentuales de un ejercicio a otro en los distintos conceptos de este rubro : administrativos (15%); mantenimiento e intendencia (4 %) servicio médico (62%) cobradores (13%) profesores instituto (34%) profesores deportes (39%), por citar algunos de ellos. Entendemos que debe modificarse el criterio de preparación de las premisas y/o explicitar cual va a ser la política sobre distintos gastos a ejecutar para su mejor comprensión.
En lo conceptual, observamos que comparando el total del gasto en personal del ejecutado proyectado de este período, respecto al presupuesto original aprobado, terminaría incrementándose en un 15 %, aproximadamente, con lo cual no estábamos tan errados cuando en nuestro anterior Informe señalábamos que los gastos se encontraban estimados en defecto.
Por último, no se entiende porqué se sigue presupuestando sobre la base de las escalas salariales vigentes a Mayo 2012, desconociendo las actualizaciones convencionales que se llevan a cabo anualmente y que oscilan entre un 20% / 25 % promedio, según la rama sindical que se trate.
b) Administrativos y Mantenimiento: Se han presupuestado para el próximo ejercicio, un total de $ 41.613.000.-, lo que representa un aumento del 28,87 % respecto al que había sido presupuestado para el ejercicio 2011/2012 (neto del efecto de la previsiones para juicios e incobrables) A su vez, estos valores se hallan en consonancia con lo ejecutado en este ejercicio y confirma, una vez más, nuestras observaciones de aquel momento de que la Tesorería estimaba gastos en defecto. No obstante, no surgen de las premisas utilizadas para la preparación del presupuesto, el criterio utilizado para las estimaciones de los montos incluídos en este rubro que nos permitan emitir una opinión respecto a la razonabilidad de este rubro.
c) Financieros: En concepto de gastos financieros se proyectan egresos por $ 15.567.000, de los cuales $ 39.000.- corresponden a intereses por moratorias y $ 15.528.000 a Intereses y Gastos Bancarios. Este es uno de los puntos con mayores interrogantes para nosotros. En base a qué financiamiento futuro proyecta la Tesoreria ¿Cuál es su flujo futuro de caja? Si en este ejercicio 2011/2012 presupuestó $ 13.941.000 de Intereses y termina proyectando que va a gastar hasta Agosto 2012 $ 25.189.000.-O sea, que se equivocó en las estimaciones anteriores en nada menos que en $ 11.248.000.- ó sea gastó en Intereses un 80 % demás. Por otra parte , desconocemos el pasivo financiero actual de la Institución.. Todos estos hechos objetivos, nos impiden poder opinar sobre la razonabilidad de las cifras consignadas en este rubro.
d) Específicos: Los gastos específicos han sido presupuestados para el próximo período en la suma de $ 15.222.000. Del análisis en la composición del rubro, surge que se incluyen dentro de estos conceptos “Torneos internacionales” por $ 4.170.000.- frente a lo que opinamos en consonancia con lo manifestado respecto a los Ingresos por la Copa Libertadores. No se deberían tener en cuenta ante la falta de certidumbre, con la salvedad de que igual podrían incurrirse en gastos aunque no se obtengan logros. En el resto de los conceptos del rubro, merece consideración lo asignado a “Elementos deportivos e instalaciones para deportes” que fuera presupuestado originalmente en $ 404.000.-, se terminaría gastando al 31.08.2012 $ 1.372.000.- y se proyecta para el próximo ejercicio $ 1.577.000.- Obviamente que no podemos opinar al respecto, desconociendo la política a desarrollar en este rubro, y los gastos analíticos proyectados para el período.
e) Jugadores: En este Presupuesto se estima la contratación de jugadores a préstamo, por la suma de $ 3.600.000.-, definiendo de esta forma una de las aristas de su política de Fútbol Profesional. Por lo expuesto y al ser sólo una estimación no tenemos sustento como para emitir una opinión sobre su razonabilidad, solo expresar los deseos que dichas contrataciones prevean una cláusula de opción de compra del pase del jugador a favor de nuestra Institución y que los mismos tengan un rendimiento acorde a las expectativas cifradas.
f) Equipos y Delegaciones: La cifra presupuestada asciende a $ 3.168.000.-, representando un incremento respecto al presupuesto anterior del 53 %. Consideramos razonable la estimación realizada para el próximo período para un equipo de la Divisional A y de nuestra magnitud.
IV:III- PRESUPUESTO DE INVERSIONES:
a) Obra y Equipamiento: Se incluyen inversiones por obras y equipamiento por un monto de $ 12.500.000.- destinados a la construcción de los Palcos Centenarios y obras en el predio de Ezeiza, según surge de las Premisas que acompañan al próximo Presupuesto bajo análisis. Al respecto, cabe algunas reflexiones para formular:
a) cuál es el plan de obras concreto que se van a realizar
b) cuál es el monto que se piensa destinar a una y otra obra
c) cómo va a ser el esquema de financiación de las mismas
d) cuales van a ser los sistemas de contratación de las mismas. Estas preguntas surgen naturalmente a partir de ver que para este ejercicio se habían previsto destinar $ 18.600.000.-, los cuales fueron oportunamente aprobados, y solo se ejecutaron inversiones por $ 2.730.000.
Nos hubiera gustado contar con el respectivo plan analítico de dichas inversiones que conforman los $ 12.500.000.- y tener claro los puntos planteados precedentemente para poder opinar sobre su razonabilidad y factibilidad. En este marco de total incertidumbre, nos abstenemos de emitir opinión sobre este rubro.
b) Adquisición Derechos Federativos jugadores y activación gastos fútbol amateur: En este rubro encontramos la otra arista que define la Política en materia de Fútbol Profesional para el próximo ejercicio. Se presupuestan la suma de $ 16.868.000.- destinados como erogaciones por las futuras firmas de primeros contratos de jugadores del fútbol amateur y las suma de $ 22.500.000.- para la compra de derechos federativos de jugadores de fútbol profesional. Como expresáramos en nuestro último Informe Presupuestario, la consideración de este rubro responde exclusivamente a razones de política de gestión y gobierno, por lo que no nos corresponde emitir opinión sobre su razonabilidad. Desde ya, que vamos a aplaudir siempre la priorización de nuestra cantera de juveniles, los que a la luz de los acontecimientos, siempre son los que terminan salvando las finanzas deficitarias de nuestra Institución y respecto a las compra de jugadores instamos a que se incorporen jugadores con la jerarquía acorde a la rica historia de River Plate .
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V. CONCLUSIONES:
En el presente Informe, hemos analizado el “Calculo de Recursos y Presupuesto de Gastos e Inversiones”, para el Ejercicio comprendido entre el 1° de Setiembre de 2012 y el 31 de Agosto de 2013, que fuera preparado por la Tesorería, desde un punto de vista general, como así también se han realizado las consideraciones pertinentes para cada rubro que lo conforman, de manera particular.
Nosotros, reiteradamente, venimos sugiriendo la necesidad de tomar al Presupuesto como una verdadera herramienta de gestión y cumplirlo, ya que el mismo no solo marca la verdadera política de gobierno hacia delante, sino que además, con un adecuado control de ejecución permite el seguimiento en la obtención de los objetivos trazados.
Ahora no sólo que reiteramos dicha recomendación, sino que, además, solicitamos enfáticamente a las Autoridades que gobiernan nuestra Institución, que de una vez por todas, se elaboren Presupuestos Económicos “en serio”, con solidez desde lo técnico, con premisas claras y con adecuada planificación. Que sean verdaderamente para ejecutarlos y no simplemente un juego de números que se trasladan año a año, (igual que las premisas) para cumplir una obligación Estatutaria.
Si bien todavía faltan los guarismos definitivos que nos van a proporcionar los Estados Contables al 31 de Agosto de 2012, simplemente con ver el Informe aportado por la Tesorería nos preguntamos:
¿cómo puede pasarse de un superávit presupuestado originalmente para este Ejercicio de $ 17.143.000.- a uno de tan solo $ 1.281.000?, habiendo logrado afortunadamente el ascenso a 1ra. // habiendo logrado vender jugadores por $ 15.000.000.- por encima de lo presupuestado originalmente // Como puede ser que habiéndose obtenido un total de Recursos (según el proyectado al 31/08/2012) de casi $ 28.000.000.- por encima a los Ingresos `previstos, en vez de tener un superávit mayor tengamos casi $ 16.000.000.- menos?
¿En tanto nos podemos equivocar?
La explicación es simple: se presupuesta y se estima mal.
Y para completar el panorama, Señores Asambleístas, el próximo Presupuesto que se somete a vuestra consideración, adolece de las mismos defectos que los enunciados.
Se proyecta un superávit para el próximo Ejercicio de $ 19.143.000.- Para llegar a dicha utilidad, se estiman Recursos y Gastos de conformidad al proyecto que obra en vuestro poder y cuyas consideraciones se resumen en los puntos IV y V del presente Informe y que ha sido preparado en base a un Balance al 31.05.2012, sin una auditoria externa sobre su consistencia.
Sin perjuicio de las Limitaciones que hemos tenido en el alcance de nuestra tarea, podemos observar claramente algunos conceptos que generan el mencionado superávit frente a los cuales no coincidimos.
Respecto a los Recursos:
a) Consideramos Ingresos de cuotas sociales por el criterio de lo “percibido” en lugar de hacerlo por el criterio de lo “devengado” como prescriben las Normas Contables en nuestro país.
b) Consecuentemente, no se reflejan las previsiones para incobrables.
c) Se incluyen ingresos por gastos administrativos por nuevos asociados, por los próximos 12 meses.
d) Se incluyen Ingresos suponiendo que se va a llegar a las instancias de semifinales de la próxima Copa Libertadores de América. (Deseamos ferviente-mente que se obtenga el máximo trofeo continental), alterando cualquier criterio contable de “prudencia”.
e) Se incluyen Ingresos considerando que el Club será ganador de la próxima Copa Argentina. (Nuevamente adherimos en los deseos pero es incorrecto su cómputo desde el punto de vista contable).
Vinculado a los Egresos:
a) Se proyectan gastos en materia de personal para los próximos doce meses en base a los montos abonados en Mayo/2012, no reconociendo incrementos salariales convencionales.
b) Se considera que no se producirá ninguna indemnización por despido en los próximos doce meses. (carecemos de información de lo ocurrido en el último ejercicio).
c) Se estiman gastos financieros para el próximo período por $ 15.528.000.- No se conoce cual es el Pasivo Financiero actual y existe el antecedente de haberse excedido en el último período en un 80 % de los montos presupuestados y aprobados para el último ejercicio, equivalente a una diferencia en la estimación de $ 11.248.000.-
d) No se reconoce Previsión alguna por Deudores Incobrables. Al menos, debería haberse generado para el próximo ejercicio una previsión por la deuda existente, a la fecha, de parte del Club Málaga de España. Existen documentos con mucho atraso por un valor aproximado de 840.000 Euros que al tipo de cambio presupuestado de $ 6,50, equivalen a $ 5.460.000 y sobre los cuales hemos tenido conocimiento de que nuestras autoridades han iniciado acciones legales ante la FIFA para gestionar su cobro, siendo de público conocimiento los graves problemas económicos-financieros existentes en dicha Institución
e) Los Gastos Administrativos y de Mantenimiento se presupuestan para el próximo ejercicio en el mismo nivel del ejecutado en el ejercicio próximo a finalizar. El criterio utilizado no queda claro: o bien se estima gastar menos cuantitativamente o se presume “inflación cero” en nuestro país.
Por todo lo expuesto precedentemente y atendiendo las limitaciones en el alcance de nuestras Tareas, expresadas en el punto I, Recomendamos a la Honorable Asamblea de Representantes el RECHAZO del “Calculo de Recursos y Presupuesto de Gastos e Inversiones” para el Ejercicio Económico comprendido entre el 1° de Setiembre de 2012 y el 31 de Agosto de 2013.
Por último, recomendamos a las actuales Autoridades del CLUB ATLETICO RIVER PLATE, la urgente implementación de medidas tendientes a un efectivo control de ejecución presupuestario. Asimismo, solicitamos a la Tesorería la emisión de un Informe, en forma trimestral, con la evolución del próximo Presupuesto.
Sin más, aprovechamos la oportunidad para saludarlos atentamente.-
Dr. Rafael Pereyra Aragón
Dr. Roberto Machtey
Dr. Augusto Coronel
Dr. Hernán Cordoba
Fiscalizadores Titulares.
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