ARCA: ¿Qué deudas quedan excluidas del régimen?
No todas las obligaciones podrán incorporarse al nuevo plan especial. La resolución excluye los aportes y contribuciones destinados a obras sociales, salvo los correspondientes al Monotributo, las cuotas de las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART), los aportes del personal de casas particulares y las devoluciones vinculadas con estímulos o beneficios a la exportación.
También existe una restricción para determinados contribuyentes. No podrán adherirse quienes registren condenas penales firmes por delitos tributarios, aduaneros, quiebras fraudulentas o delitos comunes relacionados con obligaciones fiscales, mientras esas condenas permanezcan vigentes.
¿Qué exige ARCA a las empresas en concurso preventivo?
Las empresas que se encuentren en concurso preventivo deberán presentar su solicitud mediante el servicio "Presentaciones Digitales" con una anticipación mínima de 20 días hábiles administrativos antes del vencimiento del período de exclusividad.
La propuesta deberá contemplar la totalidad de las obligaciones alcanzadas por el régimen, sin aplicar quitas ni esperas.
A su vez, cuando el pasivo consolidado supere los $500 millones, el contribuyente deberá asumir el compromiso formal de no distribuir utilidades mientras permanezca vigente el plan de facilidades de pago.
Otro requisito relevante consiste en el allanamiento incondicional en los procesos judiciales correspondientes mediante el formulario 408/PD cuando resulte aplicable. La competencia para aprobar las propuestas quedará en manos de las Direcciones Regionales o de la Dirección General Impositiva cuando la deuda supere los $2.000 millones.
¿Cómo funciona el nuevo procedimiento de ARCA para los sujetos fallidos?
En los casos de quiebra, el organismo exige condiciones adicionales. La propuesta deberá contemplar la totalidad de los intereses consolidados y contar con un tercero que actúe como fiador solidario y principal pagador. En la mayoría de los casos también será necesaria la constitución de garantías suficientes a favor de ARCA, salvo que su costo resulte desproporcionado.
La presentación deberá incluir información detallada del expediente judicial, la conformidad del síndico y la documentación del garante.
Además, la aceptación otorgada por ARCA quedará condicionada a que el juez disponga la conclusión de la quiebra dentro de los 90 días corridos posteriores a la conformidad del organismo.
ARCA busca agilizar la recuperación de créditos fiscales
La resolución también introduce mejoras operativas para reducir tiempos administrativos y digitalizar el procedimiento mediante los servicios "Presentaciones Digitales" y "Mis Facilidades".
Según los fundamentos de la norma, las modificaciones responden a la experiencia acumulada durante la aplicación del régimen anterior y buscan generar un procedimiento más ordenado tanto para el organismo recaudador como para los contribuyentes que intentan normalizar su situación fiscal en el marco de procesos concursales. La nueva reglamentación entrará en vigencia el 15 de julio de 2026 y, en determinados casos, también podrá aplicarse a trámites que ya se encuentren en curso bajo el régimen anterior.
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